Транспортный налог отчисляется с доходов водителей ТС любого типа. Он относится к местным, поэтому основные налоговые решения, размер льгот и форму отчетности устанавливают локальные власти. Федеральный Закон определяет лишь объекты налогообложения, нормативы и ограничения начисления, порядок ведения налоговой базы и периоды налогообложения.

Согласно 28 гл. 2 ч. НК , транспортный налог обязателен для юридических и физических лиц, содержащих в собственности такие машины, как автомобили, мотоциклы, автобусы и прочие ТС.

Не подлежат налогообложению при этом:

• Легковые автомобили, при условии: оборудованные для инвалидов, либо с мощностью до 100 л.с. или 73,5 кВт, либо полученные от органов соцзащиты.
• Сельскохозяйственная техника, в том числе: тракторы и комбайны всех моделей, и автомашины спецназначения – скотовозы, птицевозы, молоковозы, вет. машины, техника для удобрения почвы.
• Все транспортные средства, находящиеся в угоне, при условии предоставления справки из отделения МВД, ведущего розыск.

По 357 статье НК , если автомобиль категории, указанной в статье 358 , находится на ремонте или не эксплуатируется, собственник все же обязан своевременно уплачивать налог. По нормам НК, сумма налога исчисляется исходя из сведений, переданных в налоговую из органов, занимающихся регистрацией ТС в РФ.

Нужно ли его платить, если машина в угоне?

Украденный автомобиль освобождается от налоговых начислений на время следственных действий по его поиску. По 362 статье НК , месяцы пропажи и возвращения включаются в расчетный период, а остальной срок розыска в налоговую ведомость не идет.

Минфин в 2013 выпустил письмо №32382 от 09.08.13, в котором разъясняется, что если точный месяц угона установить невозможно, то налог прекращает взиматься с 1 числа следующего месяца, после возбуждения дела, которое освобождает от налога на транспорт, но только в случае предоставления справки.

ФНС может не вносить в извещение транспортный налог на похищенный автомобиль, если получит от заявителя подлинник документа из органа розыска ТС, удостоверяющий информацию о хищении. Без официального документа у налоговиков нет права исключить зарегистрированное ТС из налоговой ведомости.

Согласно 358 ст. 2 п. 7 пп. НК РФ , ТС в розыске не являются предметом налогообложения. Доказательством факта угона служит документ, выданный МВД.

При этом, обязанность полиции передавать ФНС сведения из базы розыска автомобилей, законом не предусмотрена. Предъявлять налоговой службе справку об угоне налогоплательщику необходимо самостоятельно.

Как освободить себя от уплаты?

Итак, как же не платить налог? В случаях, когда плательщик приносит в налоговое отделение копию справки из МВД, налоговый орган должен вначале получить подтверждение по официальному запросу, подтвердив подлинность документа. Поскольку межведомственная переписка может затянуться, при предъявлении копии справки осенью велик шанс, что в ведомость войдет налог на ТС в полном объеме.

Владельцу ТС рекомендуется приносить в ФНС исключительно оригинал справки. Физические и юридические лица уплачивают налог на транспорт за год, на основании налоговых уведомлений. Согласно 363 ст. 3 п. НК РФ , такие уведомления высылают местные органы налоговой службы ежегодно.

Поскольку расчет налогов на ТС осуществляется ежегодно, предоставлять оригинал справки об угоне также следует каждый год, вместе с налоговой декларацией или сразу после получения справки. Если владелец до 1 декабря не представит подтверждающий документ, он обязан оплатить налог в полном объеме. Опираясь на статью 358 НК, подавать справки будет необходимо до тех пор, пока вы не снимете ТС с учета.

Сведения о транспорте во владении налогоплательщиков ФСН получают от ГИБДД и Гостехнадзора, тогда как база данных угонов хранится в подразделениях МВД. Поэтому соответствующая справка поступает в налоговую службу только от налогоплательщика, который должен сам взять ее в полиции и отнести в налоговую. Бумага составляется в свободной форме, но должна содержать обязательные реквизиты и печать, для подтверждения ее подлинности.

Какие доказательства следует предоставить?

Справки, подтверждающие факт угона ТС, выдаются подразделениями МВД России, в числе которых УВД, ОВД, ГУВД и др., занимающимися розыском. Первоочередным действием после обнаружения кражи является подача заявления в этот орган. Рассмотрев дело, полицейский зарегистрирует постановление о возбуждении дела и выдаст владельцу соответствующую бумагу.

Таким образом, если вы не хотите требовать от МВД справку о возбуждении дела, то после подачи заявления об угоне, вы получите справку о приостановке дела через 60-90 дней, после чего ее можно отнести в налоговую службу для отмены транспортных отчислений.

Спустя 2 года, если автомобиль не найдут, вы получите справку о закрытии дела.

Что касается предоставления в налоговую копии документа, то такая возможность отсутствует с 2012 года, после выхода новой редакции статьи №210 ФЗ РФ . Ее положения сейчас дают право инспектору требовать предоставление оригинала, для подтверждения факта угона.

При исчислении налога организацией, юридическому лицу также следует подтверждать списание в связи с угоном, справками из ОВД, без снятия ТС с учета ГИБДД.

Срок закрытия уголовного дела относительно кражи автомобиля, согласно статье 76 УК, составляет 2 года.

Дело о хищении автомобиля по ст. 166 УК РФ приостанавливается, если за 2 месяца подозреваемый не был установлен, и может быть продлено еще на месяц для доследования.

Как снять угнанный автомобиль с учета в налоговой службе?

Если в отведенные сроки расследования автомобиль не найдут, его следует снять с регистрации. Сделать это можно и раньше, подав в ГИБДД заявление. Если ваш автомобиль найдут, его вернут владельцу, и он может снова зарегистрировать его.

Для предотвращения сложностей с налоговой службой, автомобиль можно снять с учета сразу, если вы не рассчитываете, что его найдут в ближайшее время. Это необязательное действие, поскольку сам факт хищения дает право на налоговую льготу.

Если вы обратитесь в ГИБДД для снятия ТС с учета то, по пункту 4 статьи 85 НК РФ , они в 10-тидневный срок известят об этом факте налоговую.

Окончательно избавляет от обязанности в выплате транспортного налога на ТС, согласно статье 358 НК , только снятие с государственной регистрации по заявлению владельца в ГИБДД.

При начислении налога на такое ТС, владелец может представить соответствующую справку в ФНС для списания долга.

Существует приказ МВД №1001 , выпущенный в ноябре 2008, согласно 5 пункту которого, по заявлению владельца регистрация ТС можно прекратиться. Кроме прочего, это справедливо и для угнанных автомобилей. Но следует учитывать, что если машину найдут, придется заново проходить регистрацию, поэтому такое действие оправдано обычно после закрытия дела.

Если кража произошла до или после 15 числа то, по 3 п. 362 ст. НК РФ, налоговые отчисления на ТС прекратятся в текущем или следующем месяце.

Позиция ФНС

С момента подачи заявления в правоохранительные органы относительно хищения автомобиля, вы освобождаетесь от налоговых обязательств по этому ТС. Главное вовремя предъявить, полученную в полиции справку, в местное отделение ФНС. Оригинал справки придется носить ежегодно, пока автомобиль не найдут, или вы не снимете его с учета ГИБДД.

Видео по теме

Смотрите видео, из которого вы узнаете, нужно ли автовладельцу платить транспортный налог, если машина в угоне.

Обновлено 24.10.2017 08:57

Уведомление об уплате налога получают все лица, на которых зарегистрированы транспортные средства (ч. 1 ст. 357 НК РФ).

При этом сумма транспортного налога, которую уплачивают физические лица, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых в налоговые органы подразделениями ГИБДД МВД России (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Если вы считаете, что уведомление было направлено вам безосновательно, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Если автомобиль продан

Шаг 1. Обратитесь в налоговый орган, направивший уведомление об уплате транспортного налога, с целью установки причины направления уведомления.

Причины направления уведомления могут быть различны: по ошибке; из-за отсутствия в налоговом органе информации о снятии транспортного средства с учета в органах ГИБДД и др.

Если уведомление направлено ошибочно, налоговый орган произведет перерасчет налоговых обязательств.

Если в налоговом органе отсутствует информация об изменении регистрационных данных о проданном автомобиле, то следует иметь в виду, что изменение регистрационных данных в связи с переходом права собственности осуществляется на основании заявления нового собственника автомобиля. Он должен обратиться за изменением регистрационных данных в течение 10 суток со дня приобретения автомобиля (п. 56.1 Административного регламента, утв. Приказом МВД России от 07.08.2013 N 605; п. 4 Правил, утв. Приказом МВД России от 24.11.2008 N 1001).

Шаг 2. Обратитесь в подразделение ГИБДД, чтобы установить факт снятия с учета автомобиля новым собственником.

Если автомобиль был снят с учета, то подразделение ГИБДД обязано было направить в налоговый орган информацию об этом в течение 10 рабочих дней со дня прекращения регистрации транспортного средства (п. 4 ст. 85 НК РФ; Приложение N 8 к Приказу ФНС России от 17.09.2007 N ММ-3-09/536@).

Целесообразно сделать письменный запрос в подразделение ГИБДД, чтобы выяснить, были ли направлены в налоговый орган соответствующие сведения.

Шаг 3. Обратитесь в подразделение ГИБДД с заявлением о прекращении регистрации транспортного средства, предъявив документы о заключении сделки купли-продажи.

Такое заявление подается только по истечении 10 суток со дня заключения сделки (п. 60.4 Административного регламента).

На основании данных, полученных от подразделения ГИБДД, налоговый орган прекратит исчислять налог с месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена регистрация транспортного средства (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Если автомобиль угнан

Автомобили, находящиеся в розыске, при условии, что факт их угона (кражи) подтвержден документом, выдаваемым уполномоченным органом, не являются объектом налогообложения (пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ).

Кроме того, по заявлению владельца о хищении автомобиля может быть прекращена его регистрация (п. п. 60.2, 61 Административного регламента).

Возможны два варианта действий.

1. Получить документ, подтверждающий факт угона (кражи) автомобиля, и самостоятельно представить его в налоговый орган.

2. Обратиться в подразделение ГИБДД за прекращением регистрации транспортного средства. Сведения об этом будут переданы в налоговый орган самим подразделением ГИБДД.

С учетом изложенного порядок действий может быть следующий.

Шаг 1. Обратитесь с заявлением об угоне автомобиля в соответствующее ОВД.

На основании заявления указанный орган вынесет постановление о возбуждении уголовного дела по факту угона (кражи).

Шаг 2А. Получите справку об угоне автомобиля либо справку о возбуждении уголовного дела.

Справки выдают органы МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.), осуществляющие работу по расследованию и раскрытию угонов (краж) транспортных средств (п. 17.4 Методических рекомендаций, утв. Приказом МНС России от 09.04.2003 N БГ-3-21/177).

Шаг 2Б. Обратитесь в подразделение ГИБДД с заявлением о прекращении регистрации транспортного средства.

Подразделение ГИБДД в течение 10 рабочих дней со дня прекращения регистрации транспортного средства направит в налоговый орган сведения об этом, которые будут являться основанием для освобождения вас от уплаты транспортного налога в отношении угнанного автомобиля (п. 4 ст. 85 НК РФ; Приложение N 8 к Приказу N ММ-3-09/536@).

Шаг 3А. Представьте в налоговый орган, направивший вам уведомление, полученную справку и при необходимости заявление о перерасчете транспортного налога.

Справка будет основанием для освобождения от уплаты транспортного налога в отношении угнанного (украденного) автомобиля.

Справку необходимо представлять в подлиннике.

Обратите внимание!

Государственные органы в рамках оказания государственных услуг не вправе истребовать у других государственных органов документы, выданные (оформленные) органами дознания и следствия по уголовным делам (пп. 12 п. 6 ст. 7 Закона от 27.07.2010 N 210-ФЗ). Учитывая изложенное, налоговый орган не может самостоятельно получить от органов МВД России информацию об угоне автомобиля в рамках межведомственного взаимодействия.

Взимание транспортного налога в отношении угнанного (украденного) автомобиля прекращается начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором был совершен угон (кража). Если месяц совершения угона (кражи) не определен, то взимать транспортный налог прекратят начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором было возбуждено уголовное дело.

Напомнила об освобождении от уплаты транспортного налога в отношении угнанного транспортного средства, находящегося в розыске.

Объектом налогообложения по транспортному налогу не являются транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

Документы, подтверждающие факт угона (кражи) транспортного средства, выдаются органами МВД России, осуществляющими работу по расследованию и раскрытию преступлений, в том числе угонов (краж) транспортных средств.

Таким образом, при представлении в налоговый орган подлинника указанной справки, подтверждающей факт угона (кражи) транспортного средства, транспортное средство, находящееся в розыске, не рассматривается как объект налогообложения.

На основании изложенного налоговые органы вправе не исчислять налогоплательщику транспортный налог за транспортное средство, находящееся в розыске, при условии представления налогоплательщиком (гражданином) в налоговый орган подлинника документа, подтверждающего факт угона (кражи) автомобиля, полученного в соответствующем органе, осуществляющем расследование преступления, связанного с угоном (кражей) данного транспортного средства.

В случае если налогоплательщик представит не подлинник, а копию справки об угоне зарегистрированного на него транспортного средства, выданную соответствующим подразделением МВД России, то налоговый орган в целях подтверждения обоснованности освобождения этого транспортного средства от обложения транспортным налогом должен направить в указанное подразделение запрос о подтверждении факта его угона.

Следует иметь в виду, что угнанное транспортное средство не является объектом налогообложения по транспортному налогу только в период его розыска.

В том случае, если от налогоплательщика выданной органами МВД России справки, подтверждающей факт угона (кражи) зарегистрированного на него транспортного средства, в налоговый орган не поступало, у последнего отсутствуют законные основания для неначисления по этому транспортному средству транспортного налога.

Кроме того, согласно пункту 5 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утвержденных Приказом МВД России «О порядке регистрации транспортных средств», в отношении утраченных транспортных средств, либо транспортных средств, находящихся в розыске, регистрация может быть прекращена по заявлению их собственников (владельцев). Указанное относится и к сведениям о факте нахождения транспортного средства в розыске.

До снятия угнанного транспортного средства с учета по вышеуказанным основаниям налогоплательщик в целях освобождения этого транспортного средства от налогообложения должен ежегодно подтверждать факт нахождения угнанного транспортного средства в розыске.

Налог на транспорт относится к обязательным платежам, уплачиваемым ежегодно в бюджет региона на основании факта владения движимым имуществом. Обязанность платить за автомашину аннулируется после того, как бывший владелец оповещает ФНС о произошедших имущественных изменениях. Законодательство дает четкие разъяснения, нужно ли платить транспортный налог, если машина в угоне, и возможность использования ТС владельцем исключается.

Так как случаи угона остаются довольно частым явлением в жизни автомобилистов, следует изучить вопрос, нужно ли платить, когда транспортное средство по-прежнему числится в качестве собственности конкретного гражданина, несмотря на свое фактическое отсутствие.

Законодательство относительно налогообложения угнанных автомобилей

Сомнения, что делать с платежом за владение имуществом, возникает по причине официального закрепления автомобиля в качестве зарегистрированной собственности гражданина. Автомобилист лишен возможности эксплуатировать авто и использовать его в личных целях.

Закон явно определяет список налогооблагаемых объектов, однако в НК РФ есть четкие указания, что машина, объявленная в розыск в связи с угоном, освобождается от начисления налога.

Чтобы получить освобождение от уплаты налога, собственник угнанного авто должен предпринять ряд действий согласно установленной процедуре, после чего инспекция прекратит начисление платежа.

Условия для отмены налога

Основанием для освобождения от уплаты в бюджет станет документальное подтверждение того, что автомобиль действительно числится в базе угнанных и разыскиваемых автомобилей.

Документ о нахождении авто в розыске получают в территориальном отделе внутренних дел, так как именно данный орган наделен полномочиями расследовать дела по угону автомобилей и любых других видов транспорта.

Если гражданин не представит в ИФНС подлинник справки из ОВД, налоговики, получив копию документа, направляют запрос в ОВД с целью подтвердить слова заявителя. Важно знать, что освобождение от налога на транспорт получают, начиная с месяца, следующего за получением подтверждающей справки.

ВАЖНО! Наличие такого документа дает ФНС право отменить начисление по имущественному сбору и является главной подтверждающей бумагой.

После того, как в ФНС приходят убедительные документальные доказательства того, что ТС было угнано, у гражданина появляются законные основания не выплачивать налог в бюджет, пока авто числится в розыске как угнанное средство.

На видео о действиях при угоне автомобиля

Порядок действий, когда за угнанную машину начисляют налог

Иногда помимо убытков, возникших при краже ТС, сотрудники ФНС с автовладельца требуют уплаты налога.

Чтобы получить налоговое послабление, автомобилист, потерявший машину, должен действовать по следующей схеме:

1. Обращение в орган внутренних дел в регионе проживания собственника авто. В заявлении подробно описывают основные характеристики транспорта и его особые признаки.
2. Вместе с заявлением об угоне, водитель сообщает о намерении снять машину с регистрации.
3. В территориальное подразделение ФНС в 10-дневный срок из Госавтоинспекции направляют информацию о том, что автотранспорт снят с регистрации, а значит право начисления налога аннулируется.
4. По получении документа, подтверждающего причисление машины к категории угнанных авто, оригинал справки передают в местное отделение ФНС.

После оповещения о принятом решении, налоговики производят перерасчет отчислений в бюджет.

По закону, согласно требованиям Налогового кодекса, автовладельцы до первого декабря должны оплатить транспортный налог за предыдущий год. Затем за каждый день просрочки будет начисляться штраф.

Впрочем, в Москве к этому нововведению отнеслись довольно гуманно. Крайний срок платежа перенесли на 1 мая 2017 года. Такой перенос сроков связан с тем, что москвичам впервые предстоит рассчитываться по налогу исходя из кадастровой стоимости. А транспортный налог попал в эту историю случайно. Поскольку он тоже считается имущественным.

Согласно статье 52 Налогового кодекса, уведомление об уплате налога должно быть направленно автовладельцу не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты. То есть получить такую квитанцию на уплату налога за 2015 год все должны были максимум в октябре. В Москве срок продлен до мая, значит, столичным автомобилистам можно ожидать получения квитанций в конце марта 2017 года.

Примечательно, что именно сейчас налоговая служба и напомнила о том, что автовладельцам не надо платить налог за угнанный автомобиль. Согласно статье 358 Налогового кодекса РФ, находящиеся в розыске транспортные средства не являются объектом налогообложения при условии документального подтверждения их угона (кражи). Подтверждающие документы и заявление необходимо направить в налоговый орган. Это можно сделать через "Личный кабинет налогоплательщика". После чего будет принято решение о пересчете суммы транспортного налога.

Если налогоплательщик не может представить подтверждающие документы, дополнительно обращаться в правоохранительные органы для их получения не нужно. Достаточно заявления. Налоговый орган на основании этого заявления самостоятельно направит запрос в ГИБДД о наличии сведений о розыске соответствующего транспортного средства.

Рассмотрев полученные данные, налоговый орган примет решение об освобождении от уплаты транспортного налога, о чем проинформирует налогоплательщика.

Надо сказать, что перед автовладельцем еще стоит проблема завести личный кабинет на сайте налоговой инспекции. Это возможно сделать, только если у него уже есть регистрация на портале госуслуг www.gosuslugi.ru.

Если нет, то сначала предстоит пройти регистрацию на сайте госуслуг.

Также зачастую водителям приходят налоги за давно проданные машины. В этой ситуации стоит обратиться в ГИБДД.

Если машина была снята с учета и оформлена на другого собственника, достаточно получить справку об этом. Ее копию надо отправить в налоговую службу. Лучше - по почте с уведомлением о вручении.

Если машина до сих пор числится за вами, то необходимо либо приостановить ее регистрацию, либо снять ее с учета в утиль. В любом случае все налоги, которые до этого момента на вас начислялись, придется оплатить.

Кстати, налоги имеют срок давности - три года. В течение этого срока в отношении автовладельца могут возбудить производство по взысканию неуплаченных налогов и пени. Если этого не было сделано, а просто выставлен счет, то автовладелец должен оплатить только налоги за три прошедших года.